東南亞國(guó)家正處于電動(dòng)化轉(zhuǎn)型初期，主要國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)碳中和目標(biāo)，通過(guò)各類政策支持本國(guó)電動(dòng)化轉(zhuǎn)型。在刺激政策的激勵(lì)下，各國(guó)電動(dòng)汽車銷量快速增長(zhǎng)，但整體的滲透率很低，未來(lái)成長(zhǎng)空間巨大。

01  菲律賓電動(dòng)化轉(zhuǎn)型政策

2023年，菲律賓銷售10602輛電動(dòng)汽車，2022年全年銷量為426輛，菲律賓電動(dòng)汽車滲透率低，有較大的發(fā)展機(jī)遇。2022年4月，菲律賓通過(guò)《電動(dòng)汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展法》（EVIDA，第 11697 號(hào)共和國(guó)法），EVDIA不僅涵蓋了電動(dòng)汽車的制造、組裝、進(jìn)口、生產(chǎn)、貿(mào)易，還包括相關(guān)配套設(shè)施如充電樁的建設(shè)、相關(guān)零部件的生產(chǎn)研發(fā)、整車和零部件回收等方面。該法案中的“電動(dòng)汽車”指至少有一個(gè)電池驅(qū)動(dòng)單元用于推進(jìn)的車輛，如BEV、PHEV和HEV。

《電動(dòng)汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展法》（EVIDA，第 11697 號(hào)共和國(guó)法）

EVIDA提供以下財(cái)政激勵(lì)措施：

(1) 電動(dòng)汽車、充電站、電池及其零部件的制造和組裝在經(jīng)過(guò)評(píng)估過(guò)程（貿(mào)工部負(fù)責(zé)制定企業(yè)名單，企業(yè)向投資委員會(huì)提交申請(qǐng)，由財(cái)政激勵(lì)審查委員會(huì)審查）后，有資格納入戰(zhàn)略投資優(yōu)先計(jì)劃。

  (2) 完全組裝的電動(dòng)汽車進(jìn)口通常有權(quán)享受《稅改法案》（R.A. No. 10963）的激勵(lì)措施（第149條：純電動(dòng)汽車和皮卡免征消費(fèi)稅）。

(3) 自EVIDA生效之日起八年內(nèi)，完全進(jìn)口的充電站免除關(guān)稅。

(4) EVIDA生效之日起八年內(nèi)，純電動(dòng)車享受30%的使用費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)和檢驗(yàn)費(fèi)折扣，混合動(dòng)力電動(dòng)車享受15%的使用費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)和檢驗(yàn)費(fèi)折扣。      

  EVIDA還提供以下非財(cái)政激勵(lì)措施（八年內(nèi)有效）：

(1) 優(yōu)先注冊(cè)、優(yōu)先續(xù)注冊(cè)和發(fā)放特殊類型的車牌。

(2) 電動(dòng)汽車用戶豁免各機(jī)構(gòu)實(shí)施的強(qiáng)制性減少車輛計(jì)劃、限號(hào)計(jì)劃或其他類似計(jì)劃。

(3) 為電動(dòng)汽車專營(yíng)商開(kāi)辟申請(qǐng)和續(xù)簽公共交通工具特別經(jīng)營(yíng)許可的快速處理通道。

(4) 海關(guān)為電動(dòng)汽車制造商和進(jìn)口商進(jìn)口電動(dòng)汽車開(kāi)辟快速處理通道。

2023年4月，菲律賓發(fā)布了國(guó)家電動(dòng)汽車發(fā)展路線（CREVI），將電動(dòng)汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展分為3個(gè)階段：短期（2023-2028年）、中期（2029-2034年）、長(zhǎng)期（2035-2040年）。菲律賓計(jì)劃在2023-2040年間部署足夠數(shù)量的充電站，同時(shí)力爭(zhēng)在2040年前成為電動(dòng)汽車出口國(guó)。

CREVI提出了兩種情景的目標(biāo)：BAU（Business as usual，一般情景）和CES（Clear energy situation，清潔能源情景）。在一般情景下，預(yù)計(jì)到2040年，電動(dòng)汽車（不包括電動(dòng)卡車）的占有率將達(dá)到汽車總量的至少10%。而在清潔能源情景下，電動(dòng)汽車在市場(chǎng)中的總體占有率將達(dá)到50%。

表1 CREVI規(guī)劃的電動(dòng)汽車及充電樁目標(biāo)（一般情景 : 到2040年電動(dòng)汽車占比不少于10%）

數(shù)據(jù)來(lái)源：CREVI

02  馬來(lái)西亞國(guó)家汽車政策NAP 2020

根據(jù)馬來(lái)西亞汽車協(xié)會(huì)發(fā)布的數(shù)據(jù)，2023年馬來(lái)西亞純電動(dòng)車銷量為10159輛，與2022年的2631輛相比，實(shí)現(xiàn)了大幅增長(zhǎng)，同樣呈現(xiàn)低滲透率及快速發(fā)展的趨勢(shì)。與東南亞其他國(guó)家相比，馬來(lái)西亞擁有自己的汽車產(chǎn)業(yè)，在產(chǎn)業(yè)政策制訂、投資準(zhǔn)入等方面存在一定的產(chǎn)業(yè)保護(hù)。馬來(lái)西亞國(guó)家汽車政策2020（NAP 2020）明確提出，支持Proton、Perodua和Modenas三家本土汽車企業(yè)，因此在投資政策中明確提出要達(dá)到馬來(lái)西亞的本土化率以及采用本地工人的要求。馬來(lái)西亞國(guó)家汽車政策是引導(dǎo)該國(guó)汽車產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的綱領(lǐng)性文件，截至目前，該政策歷經(jīng)四次迭代更新。

表2 馬來(lái)西亞國(guó)家汽車政策四次迭代的主要內(nèi)容

愿景分為五大領(lǐng)域，一是供應(yīng)鏈整合能力，以馬來(lái)西亞為中心，開(kāi)展車輛和零部件出口業(yè)務(wù)，與汽車相關(guān)的技術(shù)研發(fā)、車輛部件測(cè)試工作。二是本地制造能力，加強(qiáng)車輛和零部件的本地制造，促進(jìn)再制造。三是工程能力，增強(qiáng)當(dāng)?shù)匮邪l(fā)、測(cè)試和技術(shù)開(kāi)發(fā)的工程能力。四是跟蹤最新技術(shù)趨勢(shì)，通過(guò)應(yīng)用工業(yè)4.0技術(shù)，采用和適應(yīng)最新的技術(shù)趨勢(shì)。五是可持續(xù)發(fā)展能力，通過(guò)應(yīng)用旨在減少碳排放等的環(huán)境友好產(chǎn)品和工藝，實(shí)現(xiàn)汽車工業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

繼續(xù)支持Proton、Perodua和Modenas三家本土汽車企業(yè)。本地人才雇傭率要達(dá)到98%，以私營(yíng)企業(yè)為主完成計(jì)劃，且要求本地企業(yè)控股，國(guó)內(nèi)供應(yīng)鏈占比要達(dá)到75%，關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)需在本國(guó)完成，開(kāi)發(fā)符合IR4.0（工業(yè)革命4.0）的NXGV（下一代汽車）生態(tài)系統(tǒng)和移動(dòng)技術(shù)來(lái)達(dá)到NAP（馬來(lái)西亞國(guó)家汽車政策）預(yù)期。

研發(fā)NXGV技術(shù)生態(tài)系統(tǒng)，使馬來(lái)西亞成為東南亞地區(qū)NXGV車輛生產(chǎn)制造中心，擴(kuò)大汽車企業(yè)在MaaS（移動(dòng)出行）領(lǐng)域的布局。確保本地汽車企業(yè)采用IR4.0的新技術(shù)，在2025年前減少車輛碳排放。

馬來(lái)西亞計(jì)劃到2030年實(shí)現(xiàn)電動(dòng)汽車在汽車總銷量中的占比達(dá)到15%，到2040年將這一比例提高至38%。馬來(lái)西亞自2022年1月1日起推出一系列針對(duì)電動(dòng)汽車的稅收優(yōu)惠。電動(dòng)汽車企業(yè)可申請(qǐng)70%―100%的所得稅減免，減免期限最長(zhǎng)達(dá)10年。

2027年12月31日前，對(duì)用于本地組裝的進(jìn)口汽車零部件免除進(jìn)口關(guān)稅；

2027年12月31日前，對(duì)本地組裝電動(dòng)汽車（CKD）免征消費(fèi)稅和銷售稅；

2025年12月31日前，對(duì)全進(jìn)口電動(dòng)汽車（CBU）免征進(jìn)口關(guān)稅及消費(fèi)稅；

免征充電設(shè)備制造商2023-2032財(cái)政年度的收入所得稅，以及為期5年的100%投資稅津貼。

03  泰國(guó)第二階段電動(dòng)汽車激勵(lì)政策EV3.5

2023年泰國(guó)純電動(dòng)汽車銷量76314輛，同比增長(zhǎng)684.4%，滲透率約為12%，目前是東南亞最大的電動(dòng)汽車市場(chǎng)。

泰國(guó)第二階段電動(dòng)汽車激勵(lì)政策（EV3.5）正式落地（第一階段是指EV3.0，2022年開(kāi)始實(shí)施），EV3.5于2024年1月2日正式生效，通過(guò)實(shí)施為期四年（2024-2027年）的電動(dòng)汽車發(fā)展激勵(lì)政策，推動(dòng)泰國(guó)成為全球排名前十以及東南亞領(lǐng)先的電動(dòng)汽車制造中心，預(yù)計(jì)4年財(cái)政總支出金額超340億泰銖。

1. 購(gòu)置補(bǔ)貼及其限定條件

表3  EV3.5對(duì)不同電動(dòng)汽車輛的補(bǔ)貼政策及要求

數(shù)據(jù)來(lái)源：中汽信科根據(jù)BOI發(fā)布政策整理，1 人民幣 ≈ 4.8487 泰銖

2. EV3.5較現(xiàn)行EV3.0購(gòu)置補(bǔ)貼出現(xiàn)較大退坡

泰國(guó)EV3.0政策是第一階段電動(dòng)汽車激勵(lì)政策，30kWh以上的純電動(dòng)乘用車可獲得15萬(wàn)泰銖的購(gòu)置補(bǔ)貼，30kWh以下的可獲得7萬(wàn)泰銖。EV3.5相比第一階段的EV3.0政策購(gòu)置補(bǔ)貼金額有明顯退坡，EV3.5最大僅可獲得10萬(wàn)泰銖補(bǔ)貼，同時(shí)最低補(bǔ)貼金額也有較大下降由7萬(wàn)泰銖降為最低僅有2萬(wàn)泰銖。

3. EV3.5提高了電動(dòng)汽車的動(dòng)力電池容量

EV3.5將純電動(dòng)乘用車動(dòng)力電池容量由之前的30kWh分割限值提升至50kWh，可見(jiàn)泰國(guó)更加鼓勵(lì)大容量、續(xù)駛里程更大的純電動(dòng)乘用車發(fā)展。按照普通純電動(dòng)乘用車百公里14kWh的電耗來(lái)計(jì)算，50kWh電池容量可以支持300公里以上的續(xù)駛里程，新政策實(shí)施后，50kWh以上的電動(dòng)乘用車銷量將明顯增長(zhǎng)。

4. 對(duì)電動(dòng)皮卡仍保持較高的支持力度

首先與乘用車不同，可以獲得補(bǔ)貼的皮卡包括PHEV、BEV和FCEV三種，EV3.5針對(duì)帶電量在50kWh以上的電動(dòng)皮卡可以獲得5萬(wàn)到10萬(wàn)泰銖的購(gòu)車補(bǔ)貼。泰國(guó)與東南亞其他國(guó)家產(chǎn)品需求不同，皮卡的銷量占有相當(dāng)比例，2023年泰國(guó)皮卡銷量達(dá)到264731輛，是僅次于美國(guó)的全球第二大皮卡需求市場(chǎng)，泰國(guó)EV3.5同樣對(duì)皮卡繼續(xù)保持了較大的政策支持力度。為了保護(hù)泰國(guó)本地皮卡的生產(chǎn)制造企業(yè)，享受EV3.5政策的電動(dòng)皮卡必須全部是泰國(guó)本地生產(chǎn)。

5. 消費(fèi)稅減征政策解讀

對(duì)于售價(jià)在700萬(wàn)泰銖以下的電動(dòng)乘用車，消費(fèi)稅可以由8%降至2%，售價(jià)在200萬(wàn)泰銖以下的電動(dòng)皮卡消費(fèi)稅由10%降為0。在消費(fèi)稅優(yōu)惠方面，EV3.5與EV3.0整體變化不大，至2027年前，泰國(guó)針對(duì)電動(dòng)乘用車以及電動(dòng)皮卡給予穩(wěn)定的減稅預(yù)期，政策的一貫性及可預(yù)期為泰國(guó)新能源汽車快速發(fā)展提供了良好的發(fā)展環(huán)境。

6. 進(jìn)口關(guān)稅減征解讀

針對(duì)電動(dòng)乘用車，在2024-2025年，對(duì)于CBU型式進(jìn)口的電動(dòng)乘用車可以享受最高40%的進(jìn)口關(guān)稅減免。作為全球第二大的皮卡市場(chǎng)，在進(jìn)口關(guān)稅減免方面，EV3.5針對(duì)電動(dòng)皮卡則沒(méi)有設(shè)定關(guān)稅減免支持政策，這也是為了保護(hù)本國(guó)皮卡的生產(chǎn)和制造。從關(guān)稅減免政策來(lái)看，電動(dòng)乘用車的政策力度明顯強(qiáng)于電動(dòng)皮卡，在先期沒(méi)有在泰國(guó)投資建立生產(chǎn)基地的情況下，通過(guò)整車進(jìn)口的方式也可以享受關(guān)稅優(yōu)惠。

04  印度尼西亞新能源汽車支持政策

2023年印尼電動(dòng)汽車銷量?jī)H達(dá)到17051輛，比2022年增長(zhǎng)70%，滲透率遠(yuǎn)未達(dá)到規(guī)劃預(yù)期。

印尼是東南亞最大的經(jīng)濟(jì)體和銷量第一的汽車市場(chǎng)，在發(fā)展電動(dòng)汽車產(chǎn)業(yè)方面出臺(tái)了系列化的產(chǎn)業(yè)支持政策。需特別關(guān)注的是，與馬來(lái)西亞類似，印尼的電動(dòng)汽車支持政策在設(shè)定時(shí)考慮了國(guó)產(chǎn)保護(hù)條款，國(guó)內(nèi)汽車企業(yè)進(jìn)入印尼市場(chǎng)應(yīng)特別注意。

1. 充電基礎(chǔ)設(shè)施規(guī)劃

印尼充電基礎(chǔ)設(shè)施主要由國(guó)家電力公司建設(shè)和運(yùn)營(yíng)，規(guī)劃到2025年累計(jì)建成2465座充電站。作為使用電動(dòng)汽車的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)措施，印尼國(guó)家電力公司規(guī)定在每日22:00至次日5:00之間為電動(dòng)汽車用戶提供30%的電價(jià)折扣。

2. 減免奢侈品稅

印尼對(duì)純電動(dòng)汽車和燃料電池汽車可免征奢侈品稅，針對(duì)PHEV減按5%征稅。

表4 印度尼西亞針對(duì)不同燃料類型的奢侈品稅

3. 減免電動(dòng)汽車制造商企業(yè)所得稅

印尼對(duì)電動(dòng)汽車制造企業(yè)投資出臺(tái)激勵(lì)措施，根據(jù)不同的投資額可適用不同的所得稅比例，最高可免征所得稅。

表5 印度尼西亞針對(duì)電動(dòng)汽車制造企業(yè)的所得稅減免政策

注：印尼所得稅率為22%

05  越南電動(dòng)汽車激勵(lì)政策

越南沒(méi)有出臺(tái)專門的電動(dòng)汽車激勵(lì)政策，電動(dòng)化轉(zhuǎn)型較其他國(guó)家發(fā)展較慢。2022年7月，越南總理批準(zhǔn)了“綠色能源轉(zhuǎn)型、減少交通領(lǐng)域碳和甲烷排放行動(dòng)計(jì)劃”。根據(jù)該計(jì)劃，從2025年起，使用汽油的公交車將逐步被更換為電動(dòng)或綠色能源車輛；到2040年，逐步停止生產(chǎn)、組裝和進(jìn)口使用化石燃料的汽車；到2050年，所有機(jī)動(dòng)車換成電動(dòng)或綠色能源車輛。

06  東南亞國(guó)家電動(dòng)汽車產(chǎn)業(yè)支持政策特點(diǎn)

1. 均有一定程度的本國(guó)產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款

各國(guó)在出臺(tái)財(cái)稅政策時(shí)，為保護(hù)本國(guó)汽車產(chǎn)業(yè)，均有不同程度的產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款。馬來(lái)西亞NAP2020明確支持Proton、Perodua和Modenas三家本土汽車企業(yè)，在投資政策中明確提出要達(dá)到馬來(lái)西亞的本土化率以及采用本地工人的要求。如果申請(qǐng)獲得泰國(guó)EV3.5政策支持，2026年也要開(kāi)啟泰國(guó)本土化生產(chǎn)，且要滿足1:2的生產(chǎn)補(bǔ)償要求，另外，對(duì)于電動(dòng)皮卡的特殊保護(hù)，只有泰國(guó)本地生產(chǎn)的皮卡才可以享受EV3.5政策。

2. 財(cái)稅政策蘊(yùn)含較大政策紅利

主要國(guó)家針對(duì)電動(dòng)汽車出臺(tái)了購(gòu)置補(bǔ)貼和稅收減免政策，對(duì)于先期打開(kāi)東南亞國(guó)家市場(chǎng)具有較大政策紅利。購(gòu)置補(bǔ)貼、所得稅、消費(fèi)稅、增值稅減免、進(jìn)口關(guān)稅等系列政策對(duì)于電動(dòng)汽車銷售起到巨大的促進(jìn)作用，以泰國(guó)為例，購(gòu)買純電動(dòng)乘用車最大可獲得10萬(wàn)泰銖補(bǔ)貼，印尼投資電動(dòng)汽車生產(chǎn)企業(yè)，最高可全額減免所得稅。

3. 政策紅利逐漸退坡

與中國(guó)新能源汽車扶持政策類似，東南亞國(guó)家針對(duì)電動(dòng)汽車產(chǎn)業(yè)激勵(lì)政策逐漸退坡。以泰國(guó)為例，最新的EV3.5比EV3.0在購(gòu)置補(bǔ)貼方面有較大退坡，印尼投資電動(dòng)汽車企業(yè)的所得稅減免也是逐漸降低，先期可全部減免，但是到期之后僅可減免50%，逐漸退坡?；诖?，中國(guó)汽車企業(yè)進(jìn)入東南亞電動(dòng)汽車市場(chǎng)，應(yīng)盡早布局，抓住政策紅利的機(jī)遇期。

未來(lái)，東南亞國(guó)家電動(dòng)化進(jìn)程將會(huì)加速，蘊(yùn)含巨大的發(fā)展機(jī)遇。深入研究各國(guó)政策體系，對(duì)于中國(guó)汽車企業(yè)進(jìn)入東南亞市場(chǎng)具有重要意義，一方面可以享受巨大的政策紅利，另一方面可以避免各類政策風(fēng)險(xiǎn)。